Simulateur de donation : combien de droits à payer en 2026 ?
En bref
Un parent peut donner 100 000 € à chaque enfant tous les 15 ans sans droits de donation, plus 31 865 € en don familial de sommes d'argent s'il a moins de 80 ans et l'enfant est majeur. Les abattements sont de 31 865 € pour un petit-enfant, 80 724 € pour un conjoint ou partenaire de PACS et 15 932 € pour un frère ou une sœur ; au-delà, les droits vont de 5 à 45 % en ligne directe. Jusqu'au 31/12/2026, un don d'argent pour acheter un logement neuf est en plus exonéré jusqu'à 100 000 € par donateur.
Bénéficiaire, montant, somme d'argent, bien ou nue-propriété, donations déjà faites : estimez les abattements, les droits de donation et ce que reçoit réellement le bénéficiaire.
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Vos droits de donation
Le détail du calcul
Échelonner : un abattement neuf tous les 15 ans
Donner pour acheter un logement neuf
Jusqu'au 31/12/2026, une somme donnée à un enfant ou petit-enfant pour acheter un logement neuf ou en VEFA est exonérée jusqu'à 100 000 € par donateur, en plus de l'abattement. Nos conseillers vous présentent les programmes neufs compatibles avec ce calendrier (achat dans les 6 mois).
Voir les programmes neufs par ville Simuler le PTZ du bénéficiaire
Simulation indicative qui ne constitue pas un conseil fiscal ou notarial : elle applique les barèmes et abattements officiels en vigueur au 22/10/2026 (code général des impôts, service-public.gouv.fr, BOFiP) avec des simplifications affichées. Faites établir le calcul définitif par un notaire ou un conseiller.
Droits de donation : abattements et barème en 2026
Chaque bénéficiaire profite d'un abattement qui dépend de son lien avec le donateur : 100 000 € pour un enfant, 31 865 € pour un petit-enfant, 80 724 € pour un conjoint ou partenaire de PACS, 15 932 € pour un frère ou une sœur. Il se reconstitue tous les 15 ans : les donations plus anciennes ne sont plus rappelées.
Au-delà, le barème de l'article 777 s'applique à la part taxable. Une donation en nue-propriété n'est taxée que sur une fraction de la valeur, selon l'âge du donateur ; un don d'argent peut en plus bénéficier de l'exonération du don familial (31 865 €) ou, jusqu'à fin 2026, de celle des dons pour acheter un logement neuf.
Sources : articles 669, 777, 779, 784, 790 A bis et 790 G du CGI, fiches F14203 et F10203 de service-public.gouv.fr.
Barèmes et chiffres clés 2026
Abattements et taux selon le lien de parenté
| Bénéficiaire | Abattement | Taux après abattement |
|---|---|---|
| Enfant | 100 000 € | de 5 à 45 % |
| Petit-enfant | 31 865 € | de 5 à 45 % |
| Arrière-petit-enfant | 5 310 € | de 5 à 45 % |
| Conjoint ou partenaire de PACS | 80 724 € | de 5 à 45 % |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 35 % puis 45 % |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | 55 % |
| Autre personne | 0 € | 55 % (parent jusqu'au 4e degré) ou 60 % |
Barème des droits en ligne directe (article 777 du CGI)
| Part taxable | Taux |
|---|---|
| De 0 à 8 072 € | 5 % |
| De 8 073 à 12 109 € | 10 % |
| De 12 110 à 15 932 € | 15 % |
| De 15 933 à 552 324 € | 20 % |
| De 552 325 à 902 838 € | 30 % |
| De 902 839 à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Valeur de l'usufruit et de la nue-propriété (article 669 du CGI)
| Âge de l'usufruitier | Usufruit | Nue-propriété |
|---|---|---|
| Moins de 21 ans | 90 % | 10 % |
| De 21 à 30 ans | 80 % | 20 % |
| De 31 à 40 ans | 70 % | 30 % |
| De 41 à 50 ans | 60 % | 40 % |
| De 51 à 60 ans | 50 % | 50 % |
| De 61 à 70 ans | 40 % | 60 % |
| De 71 à 80 ans | 30 % | 70 % |
| De 81 à 90 ans | 20 % | 80 % |
| 91 ans et plus | 10 % | 90 % |
Exemples chiffrés
Exemple 1 — 100 000 € à un enfant. L'abattement de 100 000 € couvre toute la somme : 0 € de droits.
Exemple 2 — nue-propriété d'un bien de 200 000 €. Le parent a 65 ans : la nue-propriété vaut 60 %, soit 120 000 € taxables. Après l'abattement de 100 000 €, 20 000 € sont taxés au barème : 2 194 € de droits. Au décès du parent, l'enfant récupère la pleine propriété sans droits supplémentaires.
Exemple 3 — 150 000 € à un petit-enfant pour acheter un logement neuf. 100 000 € exonérés (article 790 A bis), puis l'abattement de 31 865 € : 18 135 € taxables, soit 1 821 € de droits.
Comment fonctionne ce calcul
- Choisir le bénéficiaire. Le lien de parenté fixe l'abattement et le barème : ligne directe, conjoint, frère ou sœur, neveu ou nièce, autre.
- Évaluer la donation. Somme d'argent ou bien en pleine propriété : valeur réelle ; nue-propriété : fraction de la valeur selon l'âge du donateur (article 669).
- Retirer les exonérations. Don pour un logement neuf (jusqu'à 100 000 €, jusqu'au 31/12/2026) ou don familial de sommes d'argent (31 865 €).
- Appliquer l'abattement disponible. Abattement du lien de parenté (et du handicap), diminué des donations du même donateur depuis moins de 15 ans.
- Calculer les droits. Barème de l'article 777 sur la part taxable, en tenant compte des tranches déjà utilisées par les donations rappelées.
Erreurs fréquentes
- Oublier les donations de moins de 15 ans : elles ont consommé l'abattement et les premières tranches du barème.
- Croire que le don familial de 31 865 € s'applique à un bien ou à un donateur de plus de 80 ans : il ne vise que les sommes d'argent, avant 80 ans.
- Ne pas déclarer un don manuel : l'exonération du don familial suppose une déclaration dans le mois (formulaire 2735 ou en ligne).
- Attendre : l'abattement se reconstitue tous les 15 ans, donner tôt permet de l'utiliser plusieurs fois.
Pour aller plus loin
Les autres simulateurs
FAQ · Donation : droits et abattements
Combien peut-on donner à un enfant sans payer de droits ?
100 000 € par parent et par enfant tous les 15 ans, plus 31 865 € de don familial de sommes d'argent si le parent a moins de 80 ans et l'enfant est majeur : soit 131 865 € par parent, 263 730 € pour un couple.
Quel est le barème des droits de donation à un enfant ?
Après abattement : 5 % jusqu'à 8 072 €, 10 % jusqu'à 12 109 €, 15 % jusqu'à 15 932 €, 20 % jusqu'à 552 324 €, puis 30, 40 et 45 % (article 777 du CGI). Entre frères et sœurs : 35 % puis 45 % au-delà de 24 430 € ; neveux et nièces : 55 % ; personnes sans lien de parenté : 60 %.
Comment est taxée la donation de la nue-propriété ?
Seule la valeur de la nue-propriété est taxée, selon l'âge du donateur (barème de l'article 669 du CGI) : 60 % de la valeur du bien si le donateur a entre 61 et 70 ans, 70 % entre 71 et 80 ans… Au décès du donateur, le bénéficiaire récupère la pleine propriété sans droits supplémentaires.
Qu'est-ce que le don familial de sommes d'argent ?
Un don d'argent exonéré jusqu'à 31 865 € tous les 15 ans, d'un parent, grand-parent ou arrière-grand-parent de moins de 80 ans à un bénéficiaire majeur (ou à un neveu ou une nièce à défaut de descendant). Il s'ajoute à l'abattement et se déclare dans le mois.
Peut-on donner de l'argent sans droits pour acheter un logement neuf ?
Oui, jusqu'au 31/12/2026 : les sommes données à un enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant (ou neveu ou nièce à défaut) pour acheter un logement neuf ou en VEFA sont exonérées jusqu'à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire, en plus de l'abattement. L'argent doit être utilisé dans les 6 mois et le logement rester la résidence principale (ou être loué comme telle) pendant 5 ans.
Pourquoi échelonner ses donations tous les 15 ans ?
Les abattements se reconstituent 15 ans après chaque donation : en donnant tôt et régulièrement, chaque parent peut transmettre 100 000 € par enfant tous les 15 ans sans droits. Les donations plus récentes sont « rappelées » et consomment l'abattement et les premières tranches du barème.
Qui paie les droits de donation ?
En principe le bénéficiaire. Le donateur peut les prendre en charge : ce paiement n'est pas considéré comme une donation supplémentaire. Une donation d'un bien immobilier se fait obligatoirement chez le notaire ; un don d'argent se déclare aux impôts.
BLG Immobilier — Spécialiste de l'immobilier neuf depuis 2002
BLG Immobilier est une agence immobilière spécialisée dans l'immobilier neuf en France depuis 2002. Avec des milliers de logements neufs disponibles et 500 promoteurs partenaires, BLG Immobilier accompagne acheteurs, investisseurs et primo-accédants dans leurs projets d'achat immobilier neuf.
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BLG Immobilier dispose de plusieurs implantations, notamment à Paris et Annecy. Membre de l'ACRIN, nous intervenons sur l'ensemble du territoire français, dans les grandes villes comme dans les villes moyennes et les communes de banlieue.