Simulateur droits de succession : combien vont payer vos héritiers ?
En bref
En 2026, le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont exonérés de droits de succession ; chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 € par parent, puis d'un barème de 5 à 45 % (20 % entre 15 933 € et 552 324 €). La résidence principale occupée par le conjoint ou un enfant mineur est retenue pour 80 % de sa valeur. L'assurance-vie suit des règles à part : 152 500 € exonérés par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans (article 990 I), 30 500 € au total pour celles versées après (article 757 B).
Famille, patrimoine, résidence principale et assurance-vie : estimez la part de chaque héritier, les abattements, les droits de succession et le prélèvement sur l'assurance-vie.
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Vos droits de succession estimés
Répartition et droits par héritier
| Héritier | Part reçue | Abattement utilisé | Droits | Net reçu |
|---|
Assurance-vie : hors succession, règles à part
| Bénéficiaire | Capitaux (primes avant 70 ans) | Prélèvement 990 I | Primes après 70 ans |
|---|
Ce que le simulateur simplifie
- Estimation, pas de calcul notarial : pas de donation entre époux ni de testament (sauf pour le partenaire de PACS), pas de réduction pour charges de famille.
- Dévolution : enfants à parts égales ; un enfant décédé compté comme un héritier ; sans descendant, parents ¼ chacun (un seul parent reçoit tout sans frère ni sœur) ; neveux et nièces taxés en direct (la représentation d'un frère ou d'une sœur est plus favorable).
- Exonérations non calculées : frère ou sœur de plus de 50 ans vivant avec le défunt depuis 5 ans, biens professionnels (pacte Dutreil), bois et forêts.
Simulation indicative qui ne constitue pas un conseil fiscal ou notarial : elle applique les barèmes et abattements officiels en vigueur au 22/10/2026 (code général des impôts, service-public.gouv.fr, BOFiP) avec des simplifications affichées. Faites établir le calcul définitif par un notaire ou un conseiller.
Droits de succession : qui paie combien ?
Le conjoint marié et le partenaire de PACS héritier par testament ne paient aucun droit. Chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 € par parent, diminué des donations reçues depuis moins de 15 ans, puis du barème en ligne directe de 5 à 45 %. Les frères et sœurs, neveux et nièces et les autres héritiers sont beaucoup plus taxés (35 à 60 %).
L'assurance-vie suit ses propres règles : 152 500 € exonérés par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans, 30 500 € au total pour les primes versées après. Préparer sa succession (donations tous les 15 ans, clause bénéficiaire, démembrement) réduit souvent fortement la facture : faites-vous accompagner par un notaire.
Sources : articles 757 B, 764 bis, 777, 779, 784, 788, 796-0 bis et 990 I du CGI, fiches F14198 et F35794 de service-public.gouv.fr, BOFiP BOI-TCAS-AUT-60.
Barèmes et chiffres clés 2026
Abattements et taux des droits de succession
| Héritier | Abattement | Taux après abattement |
|---|---|---|
| Conjoint ou partenaire de PACS | exonéré | — |
| Enfant, parent | 100 000 € | de 5 à 45 % |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 35 % puis 45 % |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | 55 % |
| Autre héritier | 1 594 € | 55 % jusqu'au 4e degré, 60 % au-delà |
Assurance-vie au décès
| Primes versées | Abattement | Taxation |
|---|---|---|
| Avant 70 ans (article 990 I) | 152 500 € par bénéficiaire | 20 % jusqu'à 700 000 €, puis 31,25 % |
| Après 70 ans (article 757 B) | 30 500 € pour tous les bénéficiaires | droits de succession sur les primes, gains exonérés |
Exemples chiffrés
Exemple 1 — conjoint seul héritier. Personne mariée, sans enfant ni parents vivants, 500 000 € de patrimoine : tout revient au conjoint, exonéré, soit 0 € de droits.
Exemple 2 — conjoint et 2 enfants. Patrimoine de 600 000 € dont une résidence principale de 300 000 € occupée par le conjoint (abattement de 60 000 €) ; le conjoint choisit ¼ en pleine propriété. Chaque enfant reçoit 202 500 € taxables, moins 100 000 € d'abattement : 18 694 € de droits par enfant, 37 388 € au total.
Exemple 3 — assurance-vie. 400 000 € versés à un enfant au titre de primes payées avant 70 ans : 247 500 € taxables après l'abattement de 152 500 €, prélèvement de 20 % = 49 500 €, en plus des droits de succession éventuels sur le reste du patrimoine.
Comment fonctionne ce calcul
- Évaluer le patrimoine net. Biens moins dettes et frais d'obsèques ; résidence principale occupée par le conjoint ou un enfant mineur retenue à 80 %.
- Répartir entre les héritiers. Dévolution légale : enfants à parts égales, conjoint ¼ en pleine propriété ou usufruit total, parents et frères et sœurs à défaut de descendant.
- Appliquer les abattements. Conjoint et partenaire de PACS exonérés ; 100 000 € par enfant, diminués des donations de moins de 15 ans ; handicap 159 325 €.
- Calculer les droits de chaque héritier. Barème de l'article 777 selon le lien de parenté, sur la part taxable de chacun.
- Traiter l'assurance-vie à part. Prélèvement de l'article 990 I après 152 500 € par bénéficiaire ; primes après 70 ans au-delà de 30 500 € ajoutées à la succession.
Erreurs fréquentes
- Croire que le partenaire de PACS hérite automatiquement : sans testament, il ne reçoit rien (sauf l'assurance-vie dont il est bénéficiaire).
- Additionner assurance-vie et succession : les capitaux des primes versées avant 70 ans ont leur propre abattement de 152 500 € par bénéficiaire.
- Oublier le rappel des donations de moins de 15 ans, qui réduit l'abattement de chaque enfant.
- Oublier l'abattement de 20 % sur la résidence principale occupée par le conjoint ou un enfant mineur.
Pour aller plus loin
Les autres simulateurs
FAQ · Droits de succession
Le conjoint survivant paie-t-il des droits de succession ?
Non : le conjoint marié et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession, comme du prélèvement sur l'assurance-vie. Le partenaire de PACS n'hérite toutefois que s'il est désigné par testament.
Quel abattement pour chaque enfant ?
100 000 € par enfant et par parent décédé, diminué des donations reçues de ce parent depuis moins de 15 ans ; 159 325 € de plus pour un héritier en situation de handicap. Au-delà, le barème en ligne directe s'applique : de 5 % à 45 %, 20 % pour la tranche de 15 933 € à 552 324 €.
Comment l'assurance-vie est-elle taxée au décès ?
Pour les primes versées avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 €, puis d'un prélèvement de 20 % (31,25 % au-delà de 700 000 € taxables) : article 990 I. Pour les primes versées après 70 ans, seules les primes au-delà de 30 500 €, pour l'ensemble des bénéficiaires, entrent dans la succession ; les gains sont exonérés (article 757 B).
Quel abattement sur la résidence principale ?
20 % de sa valeur, si le logement est occupé au décès comme résidence principale par le conjoint, le partenaire de PACS ou un enfant mineur ou majeur protégé du défunt ou de son conjoint (article 764 bis du CGI).
Combien paient les frères et sœurs, neveux et nièces ?
Frères et sœurs : abattement de 15 932 €, puis 35 % jusqu'à 24 430 € et 45 % au-delà ; ils sont exonérés s'ils ont plus de 50 ans (ou sont infirmes), sont célibataires, veufs ou divorcés et vivaient avec le défunt depuis 5 ans. Neveux et nièces : 7 967 € puis 55 %. Autres héritiers : 1 594 €, puis 55 % jusqu'au 4e degré et 60 % au-delà.
Qui hérite en l'absence de testament ?
Les enfants en priorité, à parts égales. Le conjoint marié reçoit, au choix, un quart en pleine propriété ou la totalité en usufruit (seulement le quart si le défunt avait des enfants d'une autre union). Sans enfant, les parents reçoivent un quart chacun et le reste va au conjoint ou, à défaut, aux frères et sœurs.
Ce simulateur remplace-t-il le notaire ?
Non : c'est une estimation qui simplifie la dévolution (pas de testament autre que pour le partenaire de PACS, pas de donation entre époux, pas de représentation détaillée ni de réduction pour charges de famille). Le notaire établit la déclaration de succession, à déposer dans les 6 mois du décès.
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